ВОПРОСЫ: НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ


FAQ — ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ:
Ставка налога на прибыль в Польше
Согласно Закону о налогообложении прибыли предприятий, чистая прибыль (определяемая как доходы брутто минус затраты) облагаются налогом по ставке 19 %.
НДС (налог на добавленную стоимость) в Польше
Был введен 5 июля 1993 года и заменил собой налог с оборота. Некоторые товары и услуги от НДС освобождены (например, услуги в области образования, культуры, страхования, медицины, некоторые виды финансовых операций и некоторые виды основных продуктов питания). Большая часть предприятий с годовым оборотом, превышающим 80.000 злотых, обязана зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. 1 января 1998 года вошел в силу Закон о Налогах, устанавливающий общие принципы системы налогообложения в Польше и связанные с ним процедуры. Для иностранных инвесторов наиболее важными налогами являются: налог на прибыль предприятий и налог на добавленную стоимость. В настоящее время ставка НДС в Польше составляет 23 %.
Подоходный налог
Закон о подоходном налоге вступил в силу 1 января 1992 года. Он устанавливает налогообложение всех видов доходов физических лиц, независимо от происхождения этих доходов.
Это касается всех резидентов, включая иностранных граждан, которые пребывают в Польше более 183 дней в году, а также нерезидентов, для доходов, полученных в Польше.
Налогообложение физических лиц имеет прогрессивный характер и предусматривает три ставки налогообложения в зависимости от уровня доходов (время от времени ставки меняются): 18 % (единая ставка подоходного налога для физ. лиц, если заработок в течение года составил менее 85 528 злотых), 19 % (единая ставка подоходного налога для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность (СІТ), так называемый линейный налог), 32% (единая ставка подоходного налога для физ. лиц, если заработок в течение года составил более 85 528 злотых).
Варианты минимизации налогообложения
Для оптимизации налогообложения в Польше, используются оффшорные компании (США, штат Делавэр).
Как получить возврат tax-free за покупки в Польеш и ЕС?
При покупках в Польше (и других странах Европы) в стоимость товаров включен НДС. Если Вы не являетесь гражданином Евросоюза, включенные в стоимость товара налоги можно вернуть при помощи возврата tax-free.
Возврат средств можно получить практически за все виды товаров: одежда и обувь, электроника и бытовая техника, стройматериалы и товары для дома, продукты питания.
При совершении покупок обратите внимание на логотип TAX FREE, попросите продавца выписать и заполнить вам бланк Tax Free Cheque, для оформления которого потребуется Ваш паспорт и указываются все купленные товары и сумма, которая будет возвращена при выезде из страны. Если товары указаны в счете, то продавец должен прикрепить счет к Tax-free Cheque. Tax-free Cheque следует выписывать в тот же день, что и счёт. Вывезти купленные товары из страны Вы должны не позднее чем через 3 месяца + месяц покупки. Товары, по которым Вы планируете получить возврат средств, обязательно должны быть неиспользованными с ненарушенной упаковкой. При выезде из страны следует предъявить польскому таможеннику вывозимый товар и поставить штамп на бланке TAX FREE и чеке. Получить деньги можно будет: в аэропорту при вылете в пункте Tax Free cash Refund; отправить документы по почте в конверте Tax Free — деньги поступят на кредитную карту, номер которой указан в документах; при следующем посещении Польши.
В стоимость минимального бухгалтерского обслуживания (75 евро в месяц) входит определенное количество бухгалтерских операций или, вне зависимости от их количества, стоимость остается неизменной?
Стоимость бухгалтерского обслуживания фирмы зависит от документооборота и количества сотрудников. Минимальная стоимость бухгалтерского обслуживания 75 евро в месяц указана для только созданной фирмы без оборотов. Стоимость бухгалтерского обслуживания примерно 150 евро в месяц предполагает наличие документов и оборота (фактур, счетов и т.д.).
При покупке земли и недвижимости в Польше на фирму, идут ли эти средства в учет налогов фирмы?
Инвестиции в покупку недвижимости не идут в зачет налогов. Амортизационные отчисления и налог на недвижимость засчитываются в затраты, таким образом уменьшают налогооблагаемую базу для фирм.
Процесс возврата НДС в Польше
Возврат НДС (разницы между полученным и заплаченным) в отличие от стран СНГ в Польше является нормальной процедурой. Бухгалтерия должна быть прозрачной и чистой, так как при первой заявке на возврат практически во всех случаях налоговая проверяет бухгалтерскую документацию, подтверждающую превышение уплаченного НДС.
Сам процесс возврата НДС чисто технический — при первой заявке на НДС налоговая проверяет документы, а далее, если фирма постоянный экспортер, все принимается в полуавтоматическом режиме. При поставках в страны ЕС, на фирму оформляем специальный номер налогоплательщика VAT-UE —  фактуры в ЕС выписываются с указанием этого номера.
Чем грозит неуплата налогов?
Уплата налогов в Польше является обязательной. Неуплата налогов, предоставление ложной информации в своей налоговой декларации или другие попытки обмануть налоговые органы под угрозой штрафов и даже лишения свободы.
Отличаются ли принципы налогообложения гражданина/резидента Польши или гражданина другой страны, работающего в Польше?
Нет, ничем не отличаются, перед законом все равны. По общему правилу компании и физические лица, не являющиеся резидентами Польши, подлежат налогообложению по правилам, установленным для резидентов Польши.
Типы налоговых деклараций PIT (Personal Income Tax)
PIT-11: извещение, которое работодатель (компания) предоставляет работнику о начисленном доходе и налогах с этого дохода, которые компания ежемесячно отчисляет государству.
PIT-12: заявление, которым работник уполномочивает свою компанию подавать государству от своего имени ежегодную налоговую декларацию.
PIT-36: налоговая декларация, которую работник заполняет и предоставляет государству в случае, если у него несколько источников дохода.
PIT-37: налоговая декларация, которую работник заполняет и предоставляет государству самостоятельно, если он не уполномочил это делать свою компанию формой PIT-12 и при этом его компания — единственный источник дохода работника.
PIT-40: налоговая декларация, которую компания за своего работника предоставляет государству. Копию этой декларации компания также даёт работнику для ознакомительной цели — нужно сохранить, поскольку, если в следующем году работник захочет заполнить декларацию самостоятельно (PIT-36 или PIT-37), ему нужно будет в определённом поле ввести цифры с прошлогодней декларации (входящий остаток).
Подавать налоговую декларацию самостоятельно может только «налоговый резидент» Польши, то есть человек, находившийся на территории Польши более полугода, то есть от 183 дней и более за отчетный год. В противном случае он может либо предоставить право такой отчетности компании, либо уплатить их в стране, в которой он пребывал бОльшую часть года и получить справку об уплате налогов.
Уменьшение налогооблагаемой базы за счет супруга/супруги
Если у высокооплачиваемого специалиста годовой налогооблагаемый доход заметно выше пороговой суммы 85 тыс злотых, он может уменьшить свои налоги за счет совместной подачи налоговой декларации вместе с супругой/супругом, если они оба проживают в Польше и являются её налоговыми резидентами (то есть живут в Польше более 183 дней в году).
В таком случае супруги подают совместную декларацию, где указывают заработок каждого из супругов, которые складываются и делятся пополам. С этой половины каждый из супругов должен будет уплатить подоходный налог по эффективной ставке 18%.
Налоговые вычеты – возврат части уплаченных подоходных налогов
Возврат части уплаченных налогов предусмотрен в случаях:
⋅ пожертвования различным некоммерческим структурам, составляющие не более 6% дохода налогоплательщика, и около 1% он может вернуть в виде возврата уплаченного налога;
⋅ оплата услуг провайдера — за пользование платным интернетом;
⋅ ряд вычетов за расходы по реабилитации в случае определённых заболеваний и инвалидности;
⋅ вычеты на детей в семье, около 93 зл. в месяц за первого ребенка, если налогооблагаемый ежегодный доход родителя не превышает 112 тыс зл, а в случае двух родителей доход второго родителя не более 56тыс зл; далее – на второго, третьего, четвертого ребёнка, соответственно – те же 93 зл, 139 зл и 185 зл в месяц.
Отчетные даты и даты платежей для физических лиц в Польше
Налоговым годом в Польше является календарный год, который заканчивается 31 декабря. Физическое лицо, получающее доход только от заработной платы, не обязано подавать годовую налоговую декларацию. Работодатель, который удерживает подоходный налог с работника, каждый месяц передает налог в налоговые органы. Самозанятое физическое лицо обязано сделать 11 ежемесячных авансовых платежей. Каждый авансовый платеж должен быть выполнен до 20-го дня следующего месяца (в декабре выплачивается сразу за ноябрь и декабрь). Дата подачи годовой налоговой декларации – 30 апреля.
Отчетные даты и даты платежей для компаний в Польше
Выплата налоговых авансовых платежей для общества с ограниченной ответственностью аналогична выплатам физического лица. Компания обязана подать расчетную декларацию о доходах в налоговые органы до 31 марта и оплатить разницу в налогах. Последняя дата подачи декларации о доходах – 30 сентября (за предыдущий год).

Мы рады предложить наши знания и опыт и готовы профессионально помочь Вам. SAS Concierge не только поможет Вам найти необходимое решение, но и сохранит Ваше время.
Для получения более подробной информации о предоставляемых нами услугах, перейдите в раздел УСЛУГИ ДЛЯ БИЗНЕСА.

 

Новости

Изменения в законах о регистрации фирм в Польше

12.07.2017

13 июля вступают в силу изменения в польском законодательстве. Теперь, чтобы зарегистрировать Sp. z o. o. (OOO) через интернет, необходимо […]

читать далее

Требования к печати организации в Польше

02.01.2017

В польском законодательстве печать фирмы не требуется. Однако, она может понадобиться при заполнении налоговых деклараций и заявок в Фонд обязательного […]

читать далее

Обязательная прописка в Польше с 2018

15.12.2016

         В новом законопроекте Министерства внутренних дел и Администрации Республики Польша, предусмотрена обязательная прописка для граждан страны. […]

читать далее