НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ


Годовую декларацию PIT обязаны подать все налогоплательщики, которые имели доход в налоговом году, даже если в окончательном результате у них была потеря или ровно ноль. Налогоплательщики с предпринимательской деятельностью обязаны подать декларацию также тогда, если у них не было никаких приходов или доходов, но в течение года у них была приостановлена предпринимательская деятельность.
Годовую декларацию могут не подавать лишь те налогоплательщики, которые не имели никакого прихода или дохода (вообще ничего не заработали), и не заявили в налоговом управлении предпринимательской деятельности, а также налогоплательщики, которые получили только зарубежные доходы, не подлежащие в Польше налогообложению. За некоторых налогоплательщиков годовые декларации подают плательщики (работодатель за работника по его запросу, пенсионный орган, например Управление Социального Страхования, если налогоплательщик не подаст декларацию самостоятельно).
Обязательство подать налоговую декларацию относится как к лицам, имеющим в Польше место проживания (польские налоговые резиденты), так и к лицам без такого места проживания в Польше (чужие налоговые резиденты). Следует учитывать получение или отсутствие приходов или доходов, подлежащих налогообложению в Польше, в соответствии с международными договорами и польским налоговым законодательством.

ТИПЫ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ PIT (Personal Income Tax):
PIT 11   
Извещение, которое работодатель (компания) предоставляет работнику о начисленном доходе и налогах с этого дохода, которые компания ежемесячно отчисляет государству
PIT 12
Заявление, которым работник уполномочивает свою компанию подавать государству от своего имени ежегодную налоговую декларацию
PIT 36          
Налоговая декларация, которую работник заполняет и предоставляет государству в случае, если у него несколько источников дохода
PIT 37   
Налоговая декларация, которую работник заполняет и предоставляет государству самостоятельно, если он не уполномочил это делать свою компанию формой PIT-12 и при этом его компания — единственный источник дохода работника
PIT 40                                                     
Налоговая декларация, которую компания за своего работника предоставляет государству. Копию этой декларации компания также даёт работнику для ознакомительной цели — нужно сохранить, поскольку, если в следующем году работник захочет заполнить декларацию самостоятельно (PIT-36 или PIT-37), ему нужно будет в определённом поле ввести цифры с прошлогодней декларации (входящий остаток)
Декларацию необходимо подать до: 30 апреля PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT.38 или 31 сентября PIT-28
Лица с местом проживания за рубежом (чужие налоговые резиденты), которые: имеют доходы без участия плательщиков (например, работодателей) / имеют доходы с участием плательщиков, если плательщик не обязан проводить годовой подсчет налога (как, например, работодатель, пенсионный орган, Управление Социального Страхования) / имеют капиталовые доходы обязаны подать годовую декларацию до выезда за границу Республики Польша.
В таком случае срок подачи декларации PIT-37 может наступить значительно раньше, чем 30 апреля.

СПОСОБЫ ПОДАЧИ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ:
• непосредственно в налоговом управлении;
• по почте (обычным письмом – тогда датой подачи декларации считается дата поступления письма в налоговое управление, заказным письмом– тогда сроком подачи является дата высылки в учреждении Польской почты);
• непосредственно в польском консульском отделении (оплата за высылку обычно 18 евро);
Внимание: Высылка заказным письмом иностранной почты считается как высылка обычным письмом – датой подачи декларации считается дата поступления письма в налоговое отделение. Налогоплательщик тогда берет на себя риск опозданий или потери посылки. Это, тем самым, очень ненадежный способ подачи годовой декларации.

ЧАСТЫЕ ОШИБКИ ПРИ ПОДАЧЕ ДЕКЛАРАЦИИ:
• ошибки в математических подсчетах (складывание, подсчет налога);
• ошибки в данных налогоплательщика (несоответствующие последнему формуляру NIP);
• отсутствие номера NIP или подписи налогоплательщика;
• несоответствие сумм, указанных в декларации, с суммами, вытекающими из деклараций предыдущих годов (например, сумм отчислений или потерь);
• отчисления, превышающие определенные лимиты.

Если налоговое управление сомневается в правильности указанных в декларации данных, оно может призвать дать в определенный срок необходимые объяснения или пополнить декларацию, называя причины указания сомнительных данных.
Налоговое управление может потребовать объяснения о причинах отсутствия декларации или призвать подать декларацию, если она не была подана в срок.
ОТСУТСТВИЕ ПОДАЧИ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ В СРОК:
Уведомление налогового управления об отсутствии декларации
С одновременной передачей всех документов, необходимых для определения основы налогообложения и размера причитающегося налога, а также немедленной уплатой (или уплатой в назначенный срок) подоходного налога с соответствующими процентами
Налогоплательщик не наказывается, платит лишь проценты за опоздание
Подача налоговой декларации после истечения срока
Налоговое уголовное правонарушение, что связано с наказанием обычно до нескольких сотен злотых, в зависимости от материальной ситуации налогоплательщика
Отсутствие какого-либо действия
Ожидание, когда налоговое управление само отметит факт отсутствия декларации. Наказание налогоплательщика и выдача постановления о возбуждении налогового производства для определения налоговых обязательств.

Налогоплательщик, который опоздает с подачей декларации и уплатой налога, в первой очереди должен заплатить, кроме суммы налога, также вытекающие из нее проценты за опоздание. Сам штраф за неуплату налога в срок может быть равен от одной десятой до двадцатикратности размера минимальной заработной платы. Однако, налогоплательщик, который к поданной после истечения срока декларации приложил письмо, т.н. активное раскаяние, объясняя, в частности, причины опоздания, может избежать санкций из налогового уголовного кодекса.
Если опоздание короткое, несколько дней, стоит попросить управление отступить от наказания, указывая особенные обстоятельства, которые помешали в своевременной подачи декларации. Налоговые управления относительно часто отступают от наказания.

Иногда заполнение налоговой декларации может быть сложным – особенно для лиц, которые делают это впервые или не знают польского языка. SAS Concierge оказывает помощь в составлении декларации PIT.

 

Новости

Изменения в законах о регистрации фирм в Польше

12.07.2017

13 июля вступают в силу изменения в польском законодательстве. Теперь, чтобы зарегистрировать Sp. z o. o. (OOO) через интернет, необходимо […]

читать далее

Требования к печати организации в Польше

02.01.2017

В польском законодательстве печать фирмы не требуется. Однако, она может понадобиться при заполнении налоговых деклараций и заявок в Фонд обязательного […]

читать далее

Обязательная прописка в Польше с 2018

15.12.2016

         В новом законопроекте Министерства внутренних дел и Администрации Республики Польша, предусмотрена обязательная прописка для граждан страны. […]

читать далее